凤凰县机关事业单位基本养老保险基金预算2023年度绩效自评报告

一、基本情况

（一）机关事业单位基本养老保险基金预算情况

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》（国发〔2010〕2号）、《社会保险基金财务制度》（财社〔2017〕144号）等相关文件的有关规定，在预算编制过程中综合考虑了机关事业单位基本养老保险基金收支的各种因素，全面、准确、真实、科学、合理地反映社会保险基金的收入、支出和结余情况，降低预算编制的误差，确保机关事业单位社会保险待遇的落实。

2023年度基金预算收入27247.38万元，其中社会保险费收入18551.02万元，财政补贴收入8398.00万元（其中中央财政补贴收入3513.00万元，地方财政补贴收入4885.00万元。），利息收入14.30万元，转移收入284.06万元；

基金预算支出26403.39万元，其中社会保险待遇支出25584.40万元，转移支出756.29万元，其他支出62.70万元；

2023年本年收支结余预算为843.99万元，期末滚存结余预算数为1813.28万元。

（二）绩效目标情况

2023年度基金预算收入27247.38万元，其中社会保险费收入18551.02万元，财政补贴收入8398.00万元（其中中央财政补贴收入3513.00万元，地方财政补贴收入4885.00万元。），利息收入14.30万元，转移收入284.06万元；

基金预算支出26403.39万元，其中社会保险待遇支出25584.40万元，转移支出756.29万元，其他支出62.70万元。

1、项目绩效整体目标

实现基金可持续运行，参保人员社会保险待遇得到有效保障。

2、项目绩效总体目标

实现基金中长期收支平衡，增强基金可持续性、基金运行规范安全,基金使用效率逐步提升总目标。

3、项目绩效年度目标

基金收支平衡；基金运行规范，收支管理方面无突出问题；基金使用效率得到提升。

4、年度预算绩效目标分解指标

决策指标

政策制度依据及程序：在国家授权范围内，依法依规，按照法定程序制度社会保险基金管理相关政策。

过程指标

（1）基金预算管理指标

预决算编制：预决算报表无漏填、错填，编报说明合理。

预算执行：严格执行批复预算，预算执行报表报送及时准确。

预算调整：按照国家规定进行预算调整。

（2）政策执行指标

参保率、缴费率、待遇支付范围及标准等政策：符合国家规定。

（3)风险控制指标

基金监督管理：对基金收、支、管等环节开展监督检查、建立查处欺诈骗保长效机制。

基金风险防控：定期开展基金运行情况分析，建立基金运行风预警和处置机制。

产出指标

数量指标：社会保险费收入≥18551.02万元，社会保险待遇支出≤25584.40万元。

质量指标：社会保险费收入占基金收入比重≥68.08%，社会保险待遇支出占基金支出比重≥96.90%；其他支出占基金支出比重≤0.24%（不含转移支出）。

时效指标：财政对基金的补贴拨付及时性，在规定时限内拨付到位。

效益指标

经济效益指标：利息收益率高于同期活期存款基准利率。

社会效益指标：养老金替代率≥77.69%。

可持续影响指标：基金静态可支付月数≥0个月。

满意度指标

服务对象满意度指标：参保人员满意率90%以上。

二、绩效自评工作开展情况

（一）前期准备。

按照财社【2022】65号文件要求，成立了由单位负责人、分管领导、财务人员、业务相关人员以及办公室共同参与的基金预算绩效自评小组共同参与项目绩效自评。

（二）组织过程。

根据按照财社【2022】65号文件要求，组织相关人员整理数据，收集整理2023年度基金收入及支出相关资料；科学统计，计算得出各项指标对应数值；评价小组采取座谈及查阅资料等方式，对照机关事业单位基本养老保险基金预算绩效目标逐项核对预算任务指标完成情况，逐项计分自评。

（三）分析评价。

根据机关事业单位社会保险基金预算绩效目标与基金指标完成的数据情况开展分析评价，梳理绩效目标完成情况，总结经验，找出工作中的不足之处，制定相应的措施进行整改防范，不断提升社会保险基金的成效。

三、综合评价结论

根据机关事业单位基本养老保险基金预算绩效目标表和绩效检查情况，2023年度机关事业单位基本养老保险基金预算绩效目标评价整体绩效分值100分，从政策制定、基金预算管理、政策的执行、风险的控制等方面总体评价，实得95.50分，评价等级为优。（详见附件1）

四、绩效目标实现情况分析

（一）预算执行情况分析。

1.收入预算执行情况分析：该项分值5分，自评得分:5分

2023年基金收入总计27313.86万元，完成预算收入的100.24%，收入预算执行情况无扣分。

2. 支出预算执行情况分析：该项分值5分，自评得分4.5分

2023年基金支出总计25617.54万元，完成预算收入的97.02%；

本年度支出预算执行情况偏低的主要原因：由于本年5月份，“金保二期”工程上线之后，省内的基金转移收支业务直接在一体化平台内部转移合并个人账户即可，不需要基金财务做结算处理，因此基金转出相对减少。本期实际调出人员22人，转出基金143.53万元，完成预算支出的18.98%，因此支出预算执行情况扣0.5分。

3.预算结余情况分析。

本年收支结余决算数为1696.32万元，2023年预算数843.99万元，完成预算数的200.99%，年末滚存结余决算数为3312.14万元，2023年预算数1813.28万元，完成预算数的182.66%。

（二）绩效指标完成情况分析。

1.决策指标完成情况分析：该项分值2分，实得2分。

依据《社会保险法》、财政部、人力资源社会保障部、国家卫生计生委印发《社会保险基金财务制度的通知》财社（2017）144号、湖南省人力资源和社会保障厅关于印发《湖南省社会保险经办机构内控管理办法》湘人社发（2021）41号、湖南省人力资源和社会保障厅关于印发《湖南省社会保险基金行政监督实施办法的通知》湘人社规（2022）11号等相关的法律法规制度结合本单位实际制定了《凤凰县社会保险服务中心基本养老保险基金财务管理制度》以及《内控管理制度》等制度。无扣分。

2.过程指标完成情况分析：该项分值6分，实得6分。         （1）基金预算管理指标情况分析（2分），实得2分：

①预决算编制1分，得分1分。

预算编制根据上年收支结余情况以及当年政策变动情况填报；决算根据12月月报累计数如实填报。预决算报表无漏填、错填，编报说明合理。2023年度预决算报表无漏填、填错，编报说明合理，无扣分。

②预算执行0.5分，得分0.5分。

2023年，我中心严格按照预算批复对机关事业单位基本养老保险的收支业务进行办理和核算；每月5号之前上报预算执行情况表。无扣分。

③预算调整0.5分，得分0.5分。

2023年，我中心严格按照财政部、人力资源社会保障部、国家卫生计生委印发《社会保险基金财务制度的通知》（财社〔2017〕144号）“第二章 基金预算中第十二条 基金预算不得随意调整”之规定，调整预算数为0.00万元。无扣分。

（2）政策执行情况分析（2分），实得2分。

2023年机关事业单位职工参保率100%，缴费率23.35%，2023年养老保险缴费基数86521.14万元，全年共支付统筹范围内符合退休条件的167个机关事业单位共计4.91万人次的（包含自来水公司等4个自收自支单位）退休人员退休待遇25464.12万元，人均养老金支出6.22万元/年，待遇支付范围及标准均符合国家规定。无扣分；

（3）风险控制情况分析（2分），实得2分。

我中心严格执行基金收支审批制度，所有收入和支出均按照业务系统提供的数据进行收付和管理；为确保基金安全，我中心建立了社会保险经办机构《内控管理制度》，分别从“经办机构控制制度、业务运行控制制度、基金财务控制制度、信息控制制度、内部管理监督制度、内控管理责任制度、报请、审批、请示报告制度”等方面建立查处欺诈骗保长效机制。依据内控管理制度要求开展了10次基金监督检查，4次季度基金情况分析，共追回本年多发待遇2.53万元，无扣分。

3.产出指标完成情况分析： 该项分值42分，实得41分。

（1）完成数量指标情况分析（14分），实得14分。

2023年我中心完成社会保险费收入20765.07万元，预算数18551.02万元，完成预算数的111.93%，超额完成征缴任务数。无扣分。

2023年社会保险待遇支出25464.12万元，预算数25584.40万元，完成预算数的99.53%，待遇支出在预算范围内。无扣分。

（2）完成质量指标情况分析（21分），实得21分。

①社会保险费收入占基金收入比重（7分），实得7分。

2023年社会保险费收入决算数占基金收入决算数的比重为76.02%，≥2023年预算数比重68.08%。无扣分。

②社会保险待遇支出占基金支出比重7分，得分7分。

2023年社会保险待遇支出决算数占基金支出决算数比重为99.40%%，≥2023年预算数96.90%，无扣分。

③其他支出占基金支出比重（7分），得分7分。

2023年其他支出决算数9.89万元，占基金支出决算数的比重0.04%，≤0.24%（不含转移支出），无扣分。

（3）时效指标完成情况分析：该项分值7分，实得6分.

2023年财政对基金的补贴资金预算数8398.00万元，根据实际支付需要申请到账6013.00万元，到账率71.60%，扣1分。

预算执行率偏低的主要原因：本年度将基础性奖励绩效纳入缴费基数范围，但在预测基础性奖励绩效时，预算值较实际值偏低，导致本年度基本养老保险费收入较年初预算增幅较大，因此基金缺口有所缓解，所需财政补贴资金相对应减少，本年根据实际支付需要申请财政补助资金6013.00万元，确保机关事业单位基本养老金按时足额发放到位。‚

4.效益指标完成情况分析：该项分值30分，实得27分。

（1）经济效益指标分析（10分），实得10分。

2023年，全年共产生利息收入19.83万元，上年基金结余1615.82万元，本年基金滚存结余3312.14万元，利息收益率为0.80%（19.83/[(1615.82+3312.14)/2],大于同期银行存款基准利率0.35%，无扣分。

（2）社会效益分析（10分）,实得7分。

2023年人均养老金6.23万元除以人均缴费基数9.05万元，比重为68.83%，≤预算数比重77.69%，扣3分。

预算执行率偏低的主要原因：2023年将基础性奖励绩效纳入工资范围增加了缴费基数，但在预算基础性奖励绩效时，预算值较实际值偏低，年末基本养老保险费决算收入较年初预算增长较大，导致人均缴费基数的决算数比预算数大，因此养老金替代率决算数据要小于预算数据。                                  ‚  （3）可持续影响分析（10分），实得10分。

2023年机关事业单位基金滚存结余资金3312.14万元，月人均总支出2134.8万元，基金静态可支付月份为1.55个月，比绩效目标可支付月份0个月要大。无扣分。

5.满意度指标完成情况分析（10分），实得10分。

本次通过发放调查问卷形式对来窗口办理参保缴费、申报退休、待遇核发等单位人员以及部分参保对象进行问卷调查，共发放27份，收回27份，其中作废1份，其余26份均为非常满意、满意以及清楚等选项，因此调查满意度为96.29%

五、绩效目标未完成原因和下一步改进措施

（一）未完成原因：

财务人员预算编制不精准。一是2023年将基础性奖励绩效纳入缴费基数范围，但在预测基础性奖励绩效时，预算值较实际值偏低，导致本年度实际人均缴费基数交预算数要大，因此养老金替代率较预算数偏低；二是由于本年度实际缴费基数较预算数大，导致基本养老保险费实际收入较年初预算增幅较大，因此基金缺口有所缓解，所需财政补贴资金相对应减少，本年根据实际支付需要申请县级财政补助资金1891.00万元，较预算数降低2994.00万元。

（二）下一步改进措施

整改措施：今后，我中心将加强对财务人员在基金预算编制工作方面的学习，充分考虑社会保险政策调整因素、社会保险管理体制改革完善、社会保险缴费基数变化、社会保险扩面等对基金收入的影响，根据预计参保人数、社会保险费率、上年职工平均工资水平、工资增长、等因素合理确定收入预算数；参考近年社会保险基金支出变化趋势，综合分析享受待遇人数、待遇标准变化及待遇政策调整等对支出的影响，按照规定的支出范围、项目和标准进行基金支出的测算，降低预算执行误差。

六、绩效自评结果拟应用情况

一是通过绩效目标和实际完成情况的比对结果，找出工作中存在的问题，为下一年度的基金管理提供更好的、更科学的建议，提高基金运行管理水平。

七、绩效自评工作的经验、问题和建议

（一）绩效自评工作的经验

一是应按时按规上报预决算，做好基金预算与执行；关注基金动态，做好相关业务，及时做好基金发放、调整等工作；

二是按时拨付财政资金是确保养老保险工作顺利开展的重要保障。为保障我县机关事业单位基本养老保险工作顺利开展，按时足额发放养老金，我中心每月末根据资金结余以及业务支付需求，及时与财政申请缺口资金，保障了财政资金及时到位和有效使用。

我县以基金安全运行为根本，以提高管理服务水平为重点，严格执行机关事业单位基本养老保险政策，建立健全内部控制制度及财务管理制度，确保待遇按时足额发放，基金运行总体平稳，使参保人员的获得感、幸福感不断增强。

我中心按照“流程覆盖、环节把控、职责明确”的工作思路，把内控制度体系建设作为根本，实现了经办和管理工作规范、有效运行，保障了基金安全。一是健全综合内控制度。从组织机构、业务运行、基金财务、信息系统、内部控制等方面，制定内控制度、业务流程、岗位职责等，参保人员均按规定办理参保登记、个人账户信息修改、缴费等业务，严格执行统一的会计制度和收支业务审批制度，基金收入户、支出户和财政专户按规定开设账户，严格实行收支两条线管理，杜绝隐匿、转移、侵占、挪用基金的现象，确保基金专款专用。二是建立考核考评制度。及时调整完善内控考核办法，按规定设置岗位，增强我单位干部队伍力量，加强管理，严格遵守不相容职务相互分离的原则，业务审核岗位和审批岗位分离、审批岗位与计发待遇岗位分离、审批岗位与数据录入岗位分离、会计岗位与出纳岗位分离;无违反业务规程、信息系统操作流程规定以及岗位职责、审批权限，办理社会保险业务、修改社会保险信息的现象;财务与业务按月对账，按规定与基金开户银行、财政部门对账;严格执行基金支付政策，按月足额发放待遇，做到不拖欠、不挪用、不挤占社会保险基金。

（二）存在的问题

一是人口老龄化严重，导致基金收支缺口不断加大，而地方财政困难，又没有充足的预留资金来确保“三保”项目落到实处，只能每月按需拨付财政补助资金，确保每月机关事业单位养老保险支出按时足额发放到位。

二是财务人员对基金预算编制工作领悟不是很深，为更好、更精准的编制基金预算，后期要多加强基金预算方面的学习。

（三）有关建议

一是进一步加强基本养老保险基金预算绩效管理，更加科学合理编制基金预算；进一步完善基金绩效管理制度及基金监督制度，创新管理手段，加强基金收支管理，规范财务核算，维护基金收支平衡，增强基金可持续性。重视绩效申报工作，提高相关人员的绩效管理业务能力；加强绩效目标审核，保障绩效目标申报表的规范性。

二是加大对国家养老政策的宣传力度，使退休人员有获得感和幸福感。

三是上级适时开展详细的社会保险财务制度及财务操作的培训，提升基金会计核算及管理质量。

四是近年来，机关事业单位基本养老保险收支缺口每年都在不断增长，疫情过后，地方财政抗御风险能力比较弱，如果能将机关事业单位基本养老保险纳入省级统筹，通过全省社保基金省级集中管理和统一使用，解决全省范围内基金缺口结构性矛盾，合理均衡地区间基金负担，实现基金可持续发展，增强抵御风险的能力。

八、其他需说明的问题。

无。

附件1：2023年凤凰县机关事业单位基本养老保险基金自评表

附件2：凤凰县2023年机关事业单位基本养老保险基金收支结余情况表

凤凰县社会保险服务中心

二〇二四年五月十六日